【问题】 一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗? 【解答】 辅导期中,本月认证的进项税额一般在次月抵扣,可以按下述方法处理,本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细,以便与正常可以抵扣的进项税额区分: 外购货物时: 借:原材料(库存商品) 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款(应付账款等) 次月允许抵扣时: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——待抵扣进项税额(责任编辑:admin) |
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【问题】 一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗? 【解答】 辅导期中,本月认证的进项税额一般在次月抵扣,可以按下述方法处理,本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细,以便与正常可以抵扣的进项税额区分: 外购货物时: 借:原材料(库存商品) 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款(应付账款等) 次月允许抵扣时: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——待抵扣进项税额(责任编辑:admin) |